Maksuamet ootab tehingule selget ärilist põhjendust

Juriidiliste isikute vaheliste laenu ja omakapitali tehingute maksustamisel on tõendusmaterjali kogumine oluline, et tõendada tehingu ärilisi kaalutlusi ja majanduslikku sisu, vältides samal ajal maksueelise otsest esiletõstmist, rääkis Laas. “Vältima peaks dokumentatsiooni, mis mustvalgelt kinnitab, et tehingu eesmärk oli maksueelis,” ütles ta.

Dokumentatsiooni peamine eesmärk on tõendada, et struktuuril on mõistlikkus ka muust vaatenurgast kui maksukasu.

Olulised dokumendid on sisemised otsused nagu juhatuse liikmete juhatuse otsuste protokollid. Need dokumendid peaksid lahti jutustama sõna sõna otseses mõttes tehingu elulised asjaolud, eesmärgid ja kaalutlused, rääkis Grant Thornton Balticu maksunõustamise juht Kristjan Järve.

Hea dokumentatsioon mitte ainult ei aita riske maandada maksu- ja tolliameti kontrolli korral, vaid on oluline ka finantsaudiitoritele, kes hindavad tehingute maksunõuetele vastavust ja nende mõju ettevõtte olulisuse piirmäärale, rääkis Järve. Kuna risk võib realiseerumisel olla numbriliselt kuue- või seitsmekohaline number, on selle mõju ettevõttele väga oluline, ütles Järve.

Maksu- ja tolliamet on oma kodulehele lisanud näitliku loetelu tunnustest ja kriteeriumitest, mida selliste tehingute hindamisel kasutatakse. See loetelu aitab mõista, milliseid asjaolusid maksuhaldur vaatab ja millistele aspektidele tuleks dokumentatsioonis tähelepanu pöörata, rääkis Laas.

Positiivse näitena, kus struktuur oli põhjendatud ja mida tuleks ka dokumenteerida, tõi Laas olukorra, kus mitu investorit koondusid SPVsse, et osta äriühingut debt push-down struktuuri kaudu sündikaatlaenu abil. Selline struktuur oli vajalik investorite koondamiseks ja laenu saamiseks mitmest pangast, mis oli äriliselt põhjendatud, rääkis Laas.

Maksu- ja tolliamet saab olukorda hinnata ka tagantjärele ning korrektne ja põhjalik dokumentatsioon, mis selgitab tehingu ärilist loogikat ja eesmärke, on üks peamisi abinõusid riskide maandamisel, rääkis Järve.

Järve ja Laas arutlesid saates hiljuti maksu- ja tolliameti avaldatud juhendmaterjali vajalikkust, selle koostamise protsessi erinevate osapooltega ja selle mõju tehingutele. Analüüsitakse nii omanike väljaostmist, omaaktsiate omandamist ja seotud isikute vahelisi tehinguid, tuues välja tüüpilisi riskikohti ja soovitusi maksukohustuste vältimiseks.